您當前位置:首頁 / 規章制度

規章制度

福建商學院基建修繕工程項目審計實施辦法

來源: 發布時間:2019/3/4 12:03:17 瀏覽人數:

 

 

第一條 為進一步規范建設工程項目審計工作,提高建設資金使用效益和管理工作水平,根據《關于進一步加強建設工程、修繕工程項目審計的通知》(教財〔200016號)、《教育系統內部審計工作規定》(2004年教育部令第17)、《中國內部審計實務指南第4高校內部審計》等有關規定,結合學校實際,制訂本辦法。

第二條 本辦法所稱建設工程項目是指學校范圍內建筑物和構筑物的新建、改建、擴建的基本建設工程和修繕工程。資金來源包括財政撥款、單位自籌、社會捐贈等。

三條 本辦法所稱的建設工程項目審計,是指依據有關法律法規和制度規范,對建設工程項目資金運行階段中經濟管理活動的合法性、真實性和效益性進行監督和評價。

第四條 監察審計處代表學校對建設工程項目實施結算審計,也可由監察審計處委托具有相應資質的中介機構實施,委托費用按規定列入工程建設成本或相關費用。

第五條 監察審計處根據審計需要,對建設工程項目施工過程中的隱蔽工程和變更項目等進行抽查和復核。

一、對于隱蔽工程,按設計圖紙施工的,由主辦部門監督施工單位、監理單位嚴格按規范要求組織施工,并督促做好相關過程的內業資料;因變更等原因產生的隱蔽工程增量,一般應拍照取證并三方簽字確認。

二、對于變更項目,主辦部門應按規定程序和權限辦理變更簽證和現場簽證。簽證單應按財政廳評審中心的規定格式填寫,明確工作內容、工程量(應出圖或有計算公式)和設備材料的品牌、規格、型號、廠家等內容,如需確認價格的,要在市場調查的基礎上簽署單位意見并簽章。簽證單要有施工單位、監理單位(有委托監理單位的)及主辦部門現場代表、造價人員等單位相關人員簽字并加蓋公章。

三、主辦部門對工程的建設質量及相關報送資料的準確性、真實性負責,監察審計處根據審計需要進行必要性的抽查和復核。對簽證不規范、內容不完整、簽證不實和不合理的,結算審計時不予確認。

第六條 建設項目應嚴格實行投資控制與概預算管理。主辦部門或委托具有相應資質的中介機構對工程項目的概預算進行審核,并按規定的權限和程序進行審批。經批準的項目概預算是項目投資的最高限額,不得隨意突破。如須調整,應按項目決策和概預算控制的有關程序和規定要求履行報批手續。竣工結算審計時,應附上同意調整概預算的相關審批文件資料,否則不予審計。

第七條 監察審計處對以下工程組織竣工結算審計:

一、所有基本建設工程,按財政廳有關規定報送審核;

二、單項結算送審金額在5萬元以上(含)的修繕工程,委托有資質的中介機構審核;

三、單項結算送審金額在5萬元以下的修繕工程由監察審計處負責竣工結算審核。

第八條 提交審計時,主辦部門應對施工單位所提供資料的完整性、真實性和合法性負責。施工單位提供的資料主要包括:

一、工程立項審批文件及概(預)算調整相關文件;

二、工程項目招、投標文件、中標通知書、投標答疑紀要;

三、施工合同及其補充協議;

四、設計變更、變更簽證和現場簽證、必要的隱蔽工程驗收記錄(含影像資料);

五、工程招標時的施工圖紙、竣工圖紙、工程驗收竣工報告;

六、工程竣工結算書(含電子文檔)、工程量清單、工程預算書或招標控制價、工程量計算書(含電子文檔)、主要材料及設備的品牌、型號、規格和價格清單;

七、施工單位資質等級證書、勞保核定卡;

八、有關會議紀要、委托情況登記表(抽簽表)

九、經主辦部門、監理單位、施工單位認可的其他與工程價款有關的有效文件。

第九條 監察審計處按以下程序辦理工程竣工結算審計:

一、監察審計處在收到完整結算資料后,自審或委托有資質的中介機構進行審計,一般應在30個工作日內向建設單位出具書面審核意見,如遇特殊情況或較大項目,審計時間可酌情延長,但最長不超過60個工作日。在審計過程中如發現資料不全需要補充,或因存在爭議、有關單位不配合等原因導致審計中斷,審結時限相應順延。

二、主辦部門應在收到審核意見后14個工作日內及時組織施工單位核對,并將同意或予以修改的書面反饋意見遞交監察審計處,逾期不遞交的,視同認可。

三、監察審計處在收到反饋意見后14個工作日內組織與施工單位復核,經核對無異議簽字確認后,監察審計處或由受托中介機構出具結算審核報告。

第十條 當主辦部門或施工單位對審計結果有異議的,按以下幾個原則協商解決;協商不成的,按合同約定的爭議解決方式處理:

一、對工程定額理解或計算有爭議的,以福建省建設工程造價管理總站的解釋意見為準;

二、對設計變更簽證有爭議的,以主辦部門簽署確認的意見為準;

三、對施工現場簽證內容有爭議的,工程量以現場復核、檢測、計量為準;工程價格以本辦法第五條第二款規定為準,但不得違反合同約定和相關規定。

第十一條 工程造價審計中介機構的委托。工程造價實施委托審計時,由監察審計處從學校動態管理的工程造價咨詢機構庫中選擇。

第十二條 工程竣工財務決算審計。財務處是主管學校建設項目財務管理和會計核算的職能部門,對建設項目資金運行的全過程履行會計監督職責,根據建設項目完成情況,有關財務制度、會計制度要求配合基建處及時編制基本建設項目竣工財務決算,并提交監察審計處進行竣工財務決算審計,審計完成時間按國家有關規定執行。

對納入省級財政決算審核管理范圍的基本建設項目,其竣工財務決算按省財政廳有關規定報送審核。

第十三條  工程審核結束后,主辦部門將結算材料歸檔,監察審計處保留結算報告電子版。

第十四條 本辦法自印發之日起實施,由監察審計處負責解釋。學校原有規定與本辦法不一致之處,以本辦法為,未盡事宜按國家有關規定辦理。

 

 


上一篇:
下一篇: